财税实务税务会计公式汇总,很齐全!

发布于:2021-09-20 13:31:29

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理,同学们学*财税会计定要踏踏实实把基本功练好! 财税实务税务会计公式汇总,很齐全! 1、直接计税法 应纳增值税额:=增值额×增值税税率 增值额:=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全 值-法定扣除项目购入货物金额 2、间接计税法 扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率 (1)购进扣税法 扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收 代缴的税额 (2)实耗扣税法 扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方 代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 1、销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 甲类卷烟 10% 乙类卷烟 5% 雪茄烟 5% 护肤护发品 5% 烟丝 5% 鞭炮、焰火 5% 粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6% 薯类白酒 5% 汽车轮胎 5% 其他酒 5% 小轿车 8% 【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理,同学们学*财税会计定要踏踏实实把基本功练好! 酒精 5% 越野车 6% 化妆品 5% 小客车 5% 2、进项税额 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售 额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=含税收入(1+增值税征收率) 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 营业税额 应纳营业税额=营业额×税率 计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业 税税率)] 消费税额 1、从价定率的计算 实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率 (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率 或征收率) (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率) (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理,同学们学*财税会计定要踏踏实实把基本功练好! (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2、从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额 资源税额 应纳税额=课税数量×单位税额 企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产 品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附 加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品 成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理,同学们学*财税会计定要踏踏实实把基本功练好! 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇 兑损失 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销 售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购 进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品 盘存余额 4、应纳所得税税额计算 (1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%) (2)年终汇算清缴时,应退补所得税 应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累 计已缴所得税额 预缴所得税 ①、按上年应纳税所得额的 1/2 或 1/4 本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或 4)]×税率(33%) ②、按本期计划利润预缴所得税 【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理,同学们学*财税会计定要踏踏实实把基本功练好! 本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额× 税率(33%)财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步 提高的,绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融 会贯通的工作,所以建议要全面地补充各个方面的知识,而不仅 局限于本职工作;坚持一天学一点,然后在学*的过程中找到自 己的缺陷,你可以针对自己的*惯来制定自己的学*方案,只有 你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备 知识和拥有更好更大的发展。

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